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課程名稱 |
財政學專題
Topics on Public Finance |
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開課學期 |
102-2 |
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授課對象 |
經濟學系 |
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授課教師 |
李顯峰 |
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課號 |
ECON3041 |
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課程識別碼 |
303 35100 |
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班次 |
01 |
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學分 |
3 |
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全/半年 |
半年 |
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必/選修 |
選修 |
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上課時間 |
星期二6,7,8(13:20~16:20) |
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上課地點 |
社科3 |
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備註 |
總人數上限：70人 |
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Ceiba 課程網頁 |
http://ceiba.ntu.edu.tw/1022ECON3041_01PubEc |
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課程簡介影片 |
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核心能力關聯 |
核心能力與課程規劃關聯圖 |
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課程大綱
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為確保您我的權利,請尊重智慧財產權及不得非法影印
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課程概述 |
本課程為財政學的進階課程，涵蓋的範圍主要為公共收入面，包括公共支出與公共收入(租稅制度等)等議題。第一部分為公共支出面議題，包括公共財供給與成本分攤、所得分配及社會移轉支付、社會保險及年金制度等主題。第二部分為公共收入(租稅制度等)等議題，包括租稅各論(租稅制度、所得稅、銷售稅、財產稅)及財稅時事議題等內容。
建議先行修習「財政學」課程為宜。
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課程目標 |
本課程繼續探討政府提供資源配置、公平分配及經濟穩定等三項經濟功能。本課程期望提供學習者能進一步了解公共部門/政府部門如何藉公共收入提供民眾公共財及公共服務，以及社會安全等觀念及制度。
三、每週進度及教學內容簡述
第一週：導論 (Introduction)
教材 Rosen & Gayer Ch 3;
財政部，財政統計年報/ 行政院主計總處: 財政資料
財政學內容簡要複習
第二週：租稅制度與結構(The Structure of Taxes):
租稅總論複習
教材 Rosen & Gayer Ch 14; Anderson Ch 10
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
財政部，財政統計年報/賦稅統計
監察院，2012，我國賦稅結構與政府稅制改革措施專案調
查報告，100年度。
行政院主計總處: 財政統計資料
第三週：租稅與效率(Taxation and Efficiency)
教材Rosen & Gayer Ch 15;
第四週：效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation)
教材 Rosen & Gayer Ch 16; Anderson Ch 13
The Earned Income Tax Credit (EITC)
高齡化社會之經濟問題
李顯峰，2010，勤勞所得租稅補貼制度(EITC)之租稅面分
析，行政院賦稅改革委員會委託研究計畫。
第五週：所得稅(Income Tax)(一)
所得稅基本條例(最低稅負制)
教材 Rosen & Gayer Ch 17; Anderson Ch 14及補充時事剪報教材
財政部，財政統計年報/賦稅統計
李顯峰、林惠玲、林文義，2009，最低稅負制對公司稅負
影響之研究-以台灣五十指數成分股為例，何艷宏
主編，2009兩岸租稅論叢，逢甲大學商學院財稅
系，43-82。
第六週：所得稅(Income Tax)(二)
兩稅合一/資本利得課稅: 證劵交易所得稅
教材 Rosen & Gayer Ch 17;
年金制度改革
內政部/逆向房貸(Reverse Mortgage):以房養老制度
第七週： 個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
第八週：個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(二)
美國海外帳戶遵從法(Foreign Account Tax Compliance
Act, FACTA)
李顯峰，公共收入理論與制度 講義及簡報檔
第九週：期中考試
第十週：公司租稅(The Corporation Tax)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 19;
葛克昌，2009，所得稅與憲法，翰蘆圖書出版社，三版。
李顯峰，2009，綜合所得稅免稅額及各項扣除額之檢討，
行政院賦稅改革委員會委託研究報告。
蘇建榮等，2007，綜合所得稅選案查核之研究，財政部
賦稅署委託研究報告。
美國財政部內地稅總署網站 http://www.irs.gov
李顯峰，2010，資本利得課稅之研究，行政院賦稅改革委
員會委託研究計畫。
第十一週：公司租稅(The Corporation Tax)(二)
逃稅、避稅/移轉訂價(transfer pricing)/資本稀釋
(thin-capitalization)/
教材 Rosen & Gayer Ch 19;
Bank Secret is dying in Europe-thanks mainly to America, The
Economist, April 20th, 2013
李顯峰、鄒侃璇，2011，我國企業稀釋資本行為之決定因素，
民主治理與公共事務發展國際研討會論文集，
International Conference of Democratic Governance and
Development of Public Affairs，台北大學公共事務學院，
臺北。
蘇建榮、李顯峰、吳世英、翁堃嵐，2011，以未稽核所得
申報資料推估短漏報所得，經濟論文，39(2)，215-244.
Dischinger, Matthias (2009), “Profit Shifting by Multinationals and the
Ownership Share: Evidence from European Micro Data,” Munich
Discussion Paper No. 2010-10.
第十二週：公司租稅(The Corporation Tax)(三)
受控外國公司所得課稅制度(CFC)/企業社會責任(CSR)/綜合所得稅、營利事業所得稅評分系統/
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
教材 李顯峰，2013，所得稅反避稅(租稅遵從)之研究，稿。
Dubin, J. A., 2012, The Causes and Consequences of Income Tax
Noncompliance, Springer Verlag.
第十三週：銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 21;Anderson Ch.16
Chetty, R. , A. Looney and K. Kroft, 2009, Salience and
Taxation: Theory and Evidence, American Economic
Review, 99, 1145-1177.
第十四週：銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT)(二)
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch.16
Boadway, R. and F. Gahvari, 2006, Optimal Taxation with
Consumption Time as a Leisure or Labor Substitute, Journal
of Public Economics, 90(10-11), 1851-1878.
第十五週：財產稅(Property Taxes)(一)
租稅歸宿: 三種觀點/財產稅資本化(tax capitalization)
教材Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17,
李顯峰，地方政府收入理論與結構 講義
朱澤民、李顯峰、林恭正，2013，直轄市及縣(市)地方財政
開源與節流措施，當代財政，28期，30-47。
第十六週：財產稅(Property Taxes)(二)
土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17
財政部編印，稅法輯要
相關時事議題剪報
第十七週：財產稅(Property Taxes)(三)
土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例
教材 Rosen & Gayer Ch 21; Anderson Ch 17
財政部編印，稅法輯要
第十八週：期末考試 |
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課程要求 |
自行練習習題、租稅法規相關規定、下一週就時事議題報導思考及討論
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預期每週課後學習時數 |
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Office Hours |
另約時間 備註： 1.平時成績: 35%(出席、平時作業成績、課堂討論)
2.期中考試: 30%
3.期末考試: 35%
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指定閱讀 |
指定閱讀(請詳述每週指定閱讀)
請參考下列資訊。
教科書: Rosen, H. S. and Ted Gayer (2010), Public Finance,
McGraw-Hill International edition, 9th ed. (Rosen &
Gayer
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參考書目 |
延伸閱讀(請詳述每週延伸閱讀)
請參考下列資訊。
參考書: Anderson, John E. (2012), Policy Applications and Principles
of Public Finance, South-Western CENGAGE Learning, 2nd
ed. (Anderson)
自行撰述中文講義: 參見教學網址上貼講義
楊葉承與宋秀玲(2014)，稅務法規，2月，第六版。(暫使用第五版)
財政部編印，稅法輯要;其餘參考教學網址上補充時事新
聞評述剪報資料
財政部網站 http://www.mof.gov.tw
行政院經濟建設委員會 http://www.cepd.gov.tw
美國財政部內地稅總署網站 http://www.irs.gov
國際貨幣基金會(IMF)網站 http://www.imf.org (World
Economic Outlook, Fiscal Monitor)
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評量方式
(僅供參考) |
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No. |
項目 |
百分比 |
說明 |
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1. |
平時出席討論作業心得 |
35% |
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2. |
期中考試 |
30% |
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3. |
期末考試 |
35% |
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週次 |
日期 |
單元主題 |
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第1週 |
2/18 |
導論 (Introduction) 課程簡介 |
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第2週 |
2/25 |
租稅制度與結構(The Structure of Taxes) 租稅與效率(Taxation and Efficiency) |
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第3週 |
3/04 |
租稅與效率(Taxation and Efficiency) |
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第4週 |
3/11 |
效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation) |
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第5週 |
3/18 |
效率性與公平性租稅(Efficient and Equitable Taxation) |
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第6週 |
3/25 |
所得稅(Income Tax) 所得稅基本條例(最低稅負制)
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第7週 |
4/01 |
所得稅(Income Tax) 兩稅合一/資本利得課稅: 證劵交易所得稅 個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(一)
教材 Rosen & Gayer Ch 18;
個人稅負與行為(Personal Taxation and Behavior)(二)
美國海外帳戶遵從法(Foreign Account Tax Compliance
Act, FACTA)
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第8週 |
4/08 |
公司租稅(The Corporation Tax)(二)
逃稅、避稅/移轉訂價(transfer pricing)/資本稀釋
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第9週 |
4/15 |
公司租稅(The Corporation Tax)(二)
逃稅、避稅/移轉訂價(transfer pricing)/資本稀釋
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第10週 |
4/22 |
期中考試 |
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第11週 |
4/29 |
銷售稅(Sales Tax)/加值稅(Value Added Tax, VAT) |
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第12週 |
5/06 |
財產稅(Property Taxes)(一)
租稅歸宿: 三種觀點/財產稅資本化(tax capitalization) 財產稅(Property Taxes)(二)
土地稅/房屋稅/特種貨物及勞務稅條例
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第13週 |
5/13 |
消費稅與財產稅，財政調節 Deficit and Public Debt |
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第14週 |
5/20 |
Intergovernmental Relationship 府際財政關係 |
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第15週 |
5/27 |
地方財政 Local Public Finance |
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第16週 |
6/03 |
地方財政 Local Public Finance |
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第17週 |
6/10 |
地方財政 Local Public Finance |
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