課程資訊
課程名稱
所得稅法三
Income Tax Law (Ⅲ) 
開課學期
110-1 
授課對象
法律學院  法律研究所  
授課教師
柯格鐘 
課號
LAW7103 
課程識別碼
A21 M4730 
班次
 
學分
2.0 
全/半年
半年 
必/選修
選修 
上課時間
星期二6,7(13:20~15:10) 
上課地點
霖1402 
備註
與大學部合開。
限學士班三年級以上 且 限法律學院學生(含輔系、雙修生)
總人數上限:40人 
Ceiba 課程網頁
http://ceiba.ntu.edu.tw/1101LAW7103_ 
課程簡介影片
 
核心能力關聯
核心能力與課程規劃關聯圖
課程大綱
為確保您我的權利,請尊重智慧財產權及不得非法影印
課程概述

本課程由教師講述,以排定的單元主題解說遺產及贈與稅法與信託課稅概念及相關議題。 

課程目標
培養同學從稅捐構成要件展開分析遺產及贈與稅法與信託課稅問題的能力。 
課程要求
須於指定期間內繳交期中、期末書面報告。

※110/09/11更新:
本課程加選授權碼發放條件:擇一符合,優先給予加選授權碼:
一、曾修習「稅捐法導論一」及「稅捐法導論二」者。
二、曾修習「所得稅法一」或「所得稅法二」者。
不符合以上條件,則在教室人數容許範圍內,再開放給同學們加選。

※110/09/13更新:
請有加選需求的同學,可先將符合修課條件的相關證明截圖E-mail予助教,或於第一週課程時(連結網址:https://meet.google.com/jrk-hqim-ywy;此網址僅供加選使用),至留言區告知符合加選條件,助理依條件排序後,在教室人數容許範圍內,會提供加選授權碼給同學。

如有加選問題,可聯絡助理:陳胤佑 r09a21073@ntu.edu.tw 
預期每週課後學習時數
 
Office Hours
 
參考書目
 
指定閱讀
 
評量方式
(僅供參考)
 
No.
項目
百分比
說明
1. 
期中書面報告 
50% 
於11/30公布題目;12/07繳交。 
2. 
期末書面報告 
50% 
預計期末考週01/11公布題目;01/18繳交。 
 
課程進度
週次
日期
單元主題
第2週
09/28  遺產及贈與稅法之體系定位
1.遺產及贈與稅法在(量能課稅原則下)稅法體系中之地位:與所得稅、所得基本稅額、土地增值稅之關係
2.遺產及贈與稅法之定位:總遺產稅與贈與稅、遺產標的範圍內之有限責任
3.遺產及贈與稅法之立法規範結構分析 
第3週
10/05  遺產稅之稅捐構成要件─稅捐主體與稅捐客體
1.遺產稅之納稅義務人:現況與應然
2.遺產稅之稅捐客體(時間、地點、範圍):遺產、視為遺產之贈與
3.特殊案例討論:保險契約、保證責任、借名債權債務 
第4週
10/12  遺產稅之稅捐構成要件─稅基與稅率
1.遺產稅之稅基:境內外之遺產與債務的計算
2.遺產範圍之排除適用:不計入遺產總額(稅基減除法)
3.遺產標的物之評價
4.遺產稅之稽徵稅率 
第5週
10/19  遺產稅之稅捐法律效果─稅額計算
1.遺產稅額之計算:免稅額
2.遺產稅之扣除額(稅額扣抵法)
3.外國繳納遺產稅之扣除額 
第6週
10/26  贈與稅之稅捐構成要件─稅捐主體與稅捐客體
1.贈與稅之納稅義務人:現況與應然
2.贈與稅之稅捐客體(時間、地點、範圍)
3.特殊案例討論:視為贈與、視為遺產之贈與、保險契約、保證責任、債權讓與債務承擔、涉及土地與房屋之權利讓與 
第7週
11/02  贈與稅之稅捐構成要件─稅基與稅率
1.贈與稅之稅基:境內外贈與財產與債務的計算
2.贈與範圍之排除適用:不適用贈與總額(稅基減除法)
3.贈與標的物之評價
4.贈與稅之稽徵稅率 
第8週
11/09  贈與稅之稅捐法律效果─稅額計算
1.贈與稅額之計算:免稅額
2.贈與稅之扣除額(稅額扣抵法)
3.外國繳納贈與稅之扣除額 
第9週
11/16  遺產稅與贈與稅之間的交錯與融合
1.視為遺產之贈與:遺產之規避行為
2.受贈財產後之拋棄繼承 
第10週
11/23  遺產稅及贈與稅之稅捐申報、繳納、調查與核定程序
1.稅捐申報期間、起算點與終止點
2.稅捐稽徵機關之事實調查與認定
3.稅捐申報後之繳納程序與延滯繳納的法律效果
4.分期繳款與實物抵繳 
第11週
11/30  防杜稅捐規避行為之規定
1.棄籍稅
2.視為遺產之課稅範圍
3.視為贈與之課稅範圍 
第12週
12/07  重要規避行為類型之討論
1.躉繳保險費
2.以不動產或未上市櫃公司股票為贈與標的
3.信託契約與遺囑信託之財產移轉 
第13週
12/14  信託行為與信託課稅
1.信託行為在信託法制定前後之概念與意義區別
2.信託實體與信託導管理論
3.信託課稅制度之我國實務現況:信託類型與區分實益 
第14週
12/21  信託契約之各階段的課稅規範
1.信託行為成立時之信託財產的移動與課稅
2.信託行為關係存續中之信託利益管理與信託利益之移轉的課稅
3.信託行為終止後之信託財產的移動與課稅 
第15週
12/28  我國總遺產稅制轉向分遺產稅與贈與稅制之改革
1.我國總遺產稅與贈與稅之實體的結構性缺陷
2.稅捐債務作為金錢給付關係與物之有限責任的意義
3.遺產稅制之改革與所得稅的關係 
第16週
01/04  遺產及贈與稅制之違章義務的裁罰與其制度結構性的缺陷
1.稅捐違章行為之裁罰與可歸責性
2.遺產及贈與稅之稅捐違章行為的制裁:與稅捐稽徵法之關係
3.我國遺產及贈與稅、信託課稅制度的未來改進之道 
第17週
01/11  彈性課程