課程資訊
課程名稱
租稅理論專題研究一
SEMINAR ON TAXATION(Ⅰ) 
開課學期
98-2 
授課對象
法律學院  法律研究所  
授課教師
李顯峰 
課號
LAW7361 
課程識別碼
A21 M9150 
班次
 
學分
全/半年
半年 
必/選修
選修 
上課時間
星期一5,6(12:20~14:10) 
上課地點
法研2 
備註
限碩士班以上 且 限法律學院學生(含輔系、雙修生)
總人數上限:20人 
Ceiba 課程網頁
http://ceiba.ntu.edu.tw/982taxseminar 
課程簡介影片
 
核心能力關聯
核心能力與課程規劃關聯圖
課程大綱
為確保您我的權利,請尊重智慧財產權及不得非法影印
課程概述

目標:本課程之目的為探討財政、租稅理論與制度(包括國際租稅層面)。內容: (1)財政預算: 預算法、預算循環、財政收支理論。(2)租稅總論與租稅各論: 主題包含租稅思想發發展、租稅效率、誘因效果、租稅公平、穩定經濟等面向;探討所得稅(兩稅合一)、法人稅、財產稅、營業稅、支出稅、環境稅(能源稅)、國際租稅、逃稅與避稅等議題。

 

課程目標
修習者了解預算制度及租稅制度,及其對經濟的影響。 
課程要求
基本經濟學知識 
預期每週課後學習時數
 
Office Hours
 
參考書目
Alm, J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider (eds.)(2006), The Challenges of Tax
Reform in a Global Economy, Springer Verlag. (Alm)
Kesti, John (2007), European Tax Handbook 2007, IBFD.
Lymer, A. And J. Hasseldine (eds.)(2002), The International Taxation System, Kluwer Academic Publishers.
Rosen, H. S. and T. Gayer (2007), Public Finance, McGraw-Hill International Edition, 8th ed.
OECD (Taxation): www.oecd.int
行政院賦稅改革委員會研究報告www.mof.gov.tw 美國賦稅總署 www.irs.gov
王建煊編著(2006),租稅法,30版,華泰書局。
中國租稅研究會編印(2008),中華民國租稅制度與法規,2008版,臺北市。
安侯建業會計師事務所稅務投資部編著(2009),稅變的年代-透視金融海嘯前後全球租稅變革,臺北市: KPMG。
葛克昌、朱大期、吳德豐主編(2009),大陸企業所得稅法釋論,臺北市: 財團法人資誠較於基金會,元照出版公司總經銷。
泛紫聯盟網站
財稅研究(各期)、稅法輯要,其餘期刊文獻資料另行補充指定分發。
大綱進度 (暫定)

1. 2/22 課程介紹、文獻簡介

課程介紹
課稅之需要性、定義與分類

2. 3/1南歐債信危機與國際金融

預算制度、預算法

吳中書、李顯峰(2006),因應經濟轉型及環境變遷,政府預算經常、資本門重新劃分之研究,行政院經濟建設委員會研究報告。

Cecchetti, Stephen G., M. S. Mohanty and Fabrizio Zampolli (2010), The Future of
Public Debt: Prospects and Implications, the Reserve Bank of India’s
International Research Conference, Mumbai, India, February.

3.永續預算與永續財政 (約4週)

債務管理與財政健全

李顯峰(2002),合理規劃公債發行之研究,行政院財政改革委員會專題研究報告。

李顯峰(2005),政府財政紀律與健全財政,台灣法學會主編,主權、憲法與台
灣的未來,台北: 元照出版社,頁233-278。

The European Commision (2009), Public Finance in EMU 2009, European Economy 5.

李顯峰,「法國財政學與財政法最近發展」與談意見,2009.11.5 增補。


4. 租稅概論: 租稅負擔與效率

租稅超額負擔(excess burden)、要素稅負、勞動供給、通貨膨脹、經濟成長效果
效率與租稅公平(租稅正義)(公平原則: 水平公平、垂直公平)

Wicksell, Knut (1896), “A New Principle of Just Taxation”, (“Ein neues Prinzip
der gerechten Besteuerung,” Finanztheoretische Untersuchungen, Jena.

Musgrave, Richard A. (1990),”Horizontal Equity, Once More,” in James (2002) pp.200-214.

5.全球化下之稅制

Thorndike, Josepf J. and Dennis J. Ventry Jr. (eds.) (2002), Tax Justice: The
Ongoing Debate, Washington D. C.: The Urban Institute Press.

李顯峰、林惠玲、林文義,2009,最低稅負制對公司稅負影響之研究-以台灣
五十指數成分股為例,逢甲大學主編,兩岸租稅叢書,頁43-82。

Alm, James (1996), “What is an ‘Optimal’ Tax ?“ National Tax Journal, 46(1), also
in James, Vol 1,pp.238-257.

6.租稅各論

綜合所得稅免稅額與扣除額

兩稅合一(Integration of Personal and Corporate Income Tax)、最低稅負制度
(Alternative Minimum Tax, AMT): 個人所得稅、法人(營利事業)所得稅、投
資決策、租稅中立性

Djankov, S. et al (2008), The Effects of Corporate Taxes on Investment and
Entrepreneurship, NBER Working Paper Series No.13756.


Clark, W. Steven (2007), “Tax Policy for Investment,“ eJournal of Tax Research,
5(2), 244-265.

李顯峰、李淑伶(2005),台灣薪資所得租稅抵減(EITC)之研究,財稅研究,
37(3), 103-157。

李顯峰(2006),海外所得課稅相關配套措施之研究,財政部賦稅署研究報告。

財政部臺灣省中區國稅局(2008),疏減訟源之研究,行政院賦稅改革委員會
研究報告,2008年9月30日。

金融商品課稅環保稅: 投資型保單課稅

財產稅: 遺產及贈與稅、土地稅

國際租稅協調與國際反避稅:

全球化與租稅 Tanzi、租稅調和 (如歐盟)
受控外國公司(controlled foreign comapny, CFC)
移轉訂價(transfer pricing, TP)
資本稀釋或資本弱化(thin capitalization,TC)

臺北市國稅局 (2009),所得稅反避稅之研究,行政院賦稅改革委員會研究
報告。

7..5/31 期末口頭報告 (視選課人數而調整)

8.6/7期末口頭報告

9.6/14 期末口頭報告

6/30 前請繳交期末書面修正報告

 
指定閱讀
Alm, J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider (eds.)(2006), The Challenges of Tax
Reform in a Global Economy, Springer Verlag. (Alm)
Kesti, John (2007), European Tax Handbook 2007, IBFD.
Lymer, A. And J. Hasseldine (eds.)(2002), The International Taxation System, Kluwer Academic Publishers.
Rosen, H. S. and T. Gayer (2007), Public Finance, McGraw-Hill International Edition, 8th ed.
OECD (Taxation): www.oecd.int
行政院賦稅改革委員會研究報告www.mof.gov.tw 美國賦稅總署 www.irs.gov
王建煊編著(2006),租稅法,30版,華泰書局。
中國租稅研究會編印(2008),中華民國租稅制度與法規,2008版,臺北市。
安侯建業會計師事務所稅務投資部編著(2009),稅變的年代-透視金融海嘯前後全球租稅變革,臺北市: KPMG。
葛克昌、朱大期、吳德豐主編(2009),大陸企業所得稅法釋論,臺北市: 財團法人資誠較於基金會,元照出版公司總經銷。
泛紫聯盟網站
財稅研究(各期)、稅法輯要,其餘期刊文獻資料另行補充指定分發。
 
評量方式
(僅供參考)
 
No.
項目
百分比
說明
1. 
出席及討論 
20% 
 
2. 
口頭及書面期末報告 
80% 
 
 
課程進度
週次
日期
單元主題
第1週
2/22  導論 介紹 
第2週
3/01  預算制度與財政理論  
第3週
3/08  預算制度與財政理論  
第4週
3/15  預算制度與財政理論 
第5週
3/22  預算制度與財政理論 
第6週
3/29  預算制度與財政理論 
第7週
4/05  預算制度與財政理論 
第8週
4/12  租稅概論 
第9週
4/19  所得稅 
第10週
4/26  所得稅 
第11週
5/03  所得稅 
第12週
5/10  消費稅 
第13週
5/17  消費稅 國際租稅 CFC 
第14週
5/24  財產稅 
第15週
5/31  報告 
第16週
6/07  報告 
第17週
6/14  報告